Какие налоги платит ООО?

Общество с ограниченной ответственностью – одна из самых популярных форм собственности бизнеса в России. При регистрации ООО юридическое лицо должно выбрать тип системы налогообложения. От этого зависит размер процентных ставок и общая ежемесячная сумма отчислений. Узнайте, какие налоги платит ООО по законодательству РФ.

Содержание статьи:

• Упрощенная система
• Традиционная система
• Единый сельскохозяйственный налог
• Единый налог на вмененный доход

В соответствии с законодательством РФ ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, различные по размерам налогов, отчетности, срока сдачи документов и т.п.

Сравнение основных систем (налоговые ставки и отчетность)

Упрощенная

Данный вариант самый популярный. Ее используют новые фирмы, которые не могут спрогнозировать уровень доходов. Для перехода на УСНО юридическое лицо во время регистрации общества должно заполнить заявление и подать его в регистрирующий орган. На упрощенную систему может перейти любая фирма и организация, где работает не более 100 человек. Доходы от деятельности должны быть менее 20 млн. рублей.

При использовании УСНО компания может не уплачивать такие налоги:

• на прибыль;
• на имущество;
• НДС;
• единый социальный взнос.

По законодательству предусматривается уплата единого налога, страховых взносов и НДФЛ РФ. При выборе УСН юридическое лицо самостоятельно выбирает объект налогообложения: чистые доходы или доходы с вычетом расходов. Второй вариант затруднительный, так как из базы можно вычесть не все расходы. Например, затраты на ремонт автомобиля руководителя, оплачиваемые за счет доходов фирмы, не относятся к расходам компании.

ООО сдает такую отчетность:

• декларация по УСН (в ИФНС);
• бланк 2-НДФЛ (в ИФНС);
• сведения о среднесписочной численности работников в ИФНС (скачать образец);
• книга доходов и расходов(в ИФНС);
• РСВ-1 (в ПФР);
• персонифицированный учет – в ПФР;
• форма-4 ФСС (в ФСС);
• бухгалтерский баланс (в Госкомстат).

Какую отчётность сдает ООО на УСН?

Расчет размера оплаты:

• для объекта доходы – 6%;
• для объекта прибыль минус расходы – 15%.

Пример оплаты взносов по УСН

Для примера возьмем ставку 6%.

Баланс Общества с ограниченной ответственностью за предыдущий месяц:

• выручка – 500 тыс. рублей;
• заработная плата – 70 тыс. рублей;
• переменные и постоянные расходы – 90 тыс. рублей.

По бухгалтерским расчетам компания оплачивает:

• НДФЛ – 70 000*13% = 9 100 руб.;
• в пенсионный фонд – 70 000*14%= 9 800 руб.;
• в фонд социального страхования – 70 000*0,2% = 140 руб.;
• единый налог – 500 000*6% = 30 000 руб.

При выборе УСН из последнего показателя вычитается сумма взносов в пенсионный фонд, но она не должна превышать ½ общего размера ЕН: 30 000-9800=20 200 руб.

Подсчитаем общую сумму взносов за предыдущий месяц: 9100+9800+140+20200 = 39 240 руб.

Для расчета прибыли от полученных доходов вычитаются расходы, сборы и налоговые взносы: 500 000 – 90 000 – 39 240 – (70 000-9100) = 309 860 руб.

Традиционная

Традиционная система налогообложения (ОСНО) более сложная при расчете. Также затрудняется бухгалтерский учет. Важно использовать специальное программное обеспечение (1С Бухгалтерию и др.).

Систему ОСНО используют развитые предприятия с постоянными доходами и расходами, а также большим годовым денежным оборотом.

При выборе ОСНО в бюджет оплачиваются такие налоги:

• на прибыль – 20%;
• на имущество – 2,2%;
• НДС – 18%;
• ЕСН – 26% (процент вычитается из вознаграждений, начисляемых физическим лицам).

Ежеквартально общества сдают такие виды отчетов:

• ФСС: Расчетная ведомость в ФСС по форме-4 ФСС до 15 числа каждого следующего месяца;
• ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС по форме РСВ-1 – подается до 1 числа следующего месяца;
• ИФНС: Налоговая декларация по НДС 2015, Декларация по налогу на заработок, Расчет на имущество, Бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах.

Видео о сдачи отчетности

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – система налогообложения компаний, занимающихся производством товаров сельского хозяйства. ЕСХН заменяет такие налоги: НДС, ЕСН, на прибыль и на имущество. Сельхозпродукция – это продукция растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства.

Полезная информация по ЕСХН

Заявление о переходе на ЕСХН

Условия применения ЕСХН

Эту систему налогообложения могут применять общества, у которых доход от ведения деятельности составляет более 70% общей прибыли. Количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Организации, которые выполняют первичную и последующую переработку сельхозпродукции, но не производят ее, не могут примерять ЕСХН.

Расчет суммы ЕСХН

Чтобы перейти на ЕСХН, необходимо заполнить 2 экземпляра уведомления и подать их в регистрирующий орган. Это можно делать только раз в год.

Для расчета единого сельскохозяйственного налога используется формула: ЕХСН = Налоговая база x 6%.

Налоговая база – это размер доходов с вычитанием расходов. В п.2 ст. 346.5 НК РФ вы найдете расходы, на которые уменьшается база. Также ее можно снизить на сумму убытка.

Расчет и уплата ЕСХН

Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения используется для отдельных видов предпринимательства. Это касается не только ООО, но и ИП. Размер взносов в государство рассчитывается не с суммы полученной прибыли, а с вмененного дохода.

Для ООО вмененный ЕНВД заменяет уплату налогов:

• на прибыль;
• НДС кроме платежей на таможне;
• на имущество.

Ответственность за налоговые правонарушения

Виды деятельностей, которые можно перевести на режим ЕНВД:

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• обслуживание, ремонт и стоянка автотранспорта;
• пассажирские и грузовые перевозки;
• розничная торговля;
• точки общественного питания;
• наружная реклама;
• работа гостиниц;
• предоставление в аренду торговых мест, земельных участков и т.п.

Полный список видов деятельности

Размер ЕНВД в 2015 году

Чтобы рассчитать, какие налоги платит ООО по ЕНВД, используется такая формула:

Ежемесячный размер ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

1. ФП – физический показатель (количество работников, посадочных мест, площадь торгового помещения, количество торговых автоматов и др.).
2. БД – базовая ежемесячная доходность на единицу ФП в рублях.
3. К1 – коэффициент-дефлятор. Данный показатель устанавливает Минэкономразвития РФ. В 2015 году он равен 1,672.
4. К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его принимают местные органы. Это значение – от 0, 005 до 1. К2 имеет региональные особенности, также он отличается для разных видов деятельности.

К2 отличается по виду реализуемых товаров, по виду объекта торговли, по оказываемым услугам и т.п. В одном муниципальном образовании данный показатель для ресторана составляет 1.0, для кафе – 0.8, для столовой – 0.4. Чтобы узнать К2, нужно обратиться в регистрирующий орган по месту деятельности общества. Также информацию может дать экономический отдел местной администрации. На официальном сайте ФНС можете найти информацию сами.

Отчетность по ЕНВД для ООО